Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса

Russian Taxes info at center-vvc.ru
Wed Sep 8 23:45:29 UTC 2010


 Как жить без обналички и фирм-однодневок и не разориться: налоговое планирование для среднего и малого бизнеса

23-24 сентября | Москва

Информация и регистрация: 8 |495| 4 1 1 * 9 4 * 3 1 

Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Глобальный финансовый кризис толкает государство к ужесточению налоговой политики, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным. Цель семинара – помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала». 

Программа семинара:

1.     Договоримся о терминах: что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка, фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.

2.     Обналичивание. Для чего используется:

·          «черная» зарплата и доходы собственников бизнеса;

·          оплата расходов, которые не хочется проводить официально;

·          незаконная деятельность (взятки, откаты…);

3.   Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):

·          ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) – как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.,

·          дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков,

·          зарплата на спецрежимах (до 2011 г., после – только филиалы общественных организаций инвалидов и их фирмы). Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки,

·          дивиденды от субъектов спецрежимов – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»),

·          выплата процентов, 

·          выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.,

·          аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ, 

·          платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала, использование в строительстве;

·          суточные,

·          зарплата в большом размере – нулевая ставка страховых взносов;

·          перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.

Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам. 

4. Условия применения всех вариантов: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. 

5. Однодневки. Для чего используются:

·          псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности;

·          «серый импорт»;

·          «серая конвертация»; 

·          незаконная деятельность.

6. «Серые» (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя «оптимизировать»! Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора. Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту (векселем и т.п.).

 

7. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!). «Белые» схемы планирования налога на прибыль и НДС. 

Низконалоговые субъекты: 

·          физлица, 

·          субъекты специальных налоговых режимов, 

·          ИП на общей системе налогообложения,

·          «инвалидные» структуры 

·          «российские офшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием, 

·          убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, 

·          зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.

Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно. 

Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". 

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов. Трансфертное ценообразование. «Затратные механизмы»:

·          Реальные услуги, работы, 

·          Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, 

·          Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере, 

·          Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам, 

·          Механизм трансфертных цен, 

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? 

Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых юрисдикций.

8.     Законные альтернативы «серому импорту» и «серой конвертации»: 

·          прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;

·          выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

9.     Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить.

10.   Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом  изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор планируемых изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияют на налоговые схемы. Как госорганы планируют бороться с «черными» и «серыми» схемами в 2011-2012 гг. Ответы на вопросы. По желанию и возможности  – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

 

Стоимость участия: 17 5OO рублей.

 

Место проведения: г. Москва. м. ВДНХ , Бизнес центр 

 

В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. 


Иногородним участникам помогаем в бронировании гостиницы.

 

Информация и регистрация: 8 |495| 4 1 1 * 9 4 * 3 1


Больше не присылать приглашений


 

mailto:unsubscribe at center-vvc.ru?subject=inn-bugs at isc.org

 
-------------- next part --------------
An HTML attachment was scrubbed...
URL: <https://lists.isc.org/pipermail/inn-bugs/attachments/20100909/b96eef4e/attachment.html>


More information about the inn-bugs mailing list